程及內(nèi)部控制辦法如下
財(cái)務(wù)管理流程第一步 貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的基本要求 財(cái)務(wù)管理流程第一步貨幣資金業(yè)務(wù)是指現(xiàn)金銀行存款和其他貨幣資金的收支業(yè)務(wù)它具有業(yè)務(wù)數(shù)量大發(fā)生范圍廣的特點(diǎn)貨幣資金收支業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制是整個(gè)內(nèi)部控制制度培訓(xùn)學(xué)校管理制度消防安全管理制度倉庫管理制度項(xiàng)目管理制度報(bào)銷制度
內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的基本方式包括以下七個(gè)方面：
1、分工控制：應(yīng)合理設(shè)置會(huì)計(jì)及相關(guān)工作崗位，不相容職務(wù)相互分離，形成相互制衡機(jī)制；
2、授權(quán)控制：應(yīng)規(guī)定各級(jí)管理人員的職責(zé)范圍和業(yè)務(wù)處理權(quán)限，明確應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任；
3、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制：應(yīng)按相關(guān)法律法規(guī)及會(huì)計(jì)制度，制定適合本單位的會(huì)計(jì)制度；
4、預(yù)算控制：應(yīng)要求單位對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制詳細(xì)的預(yù)算或用款計(jì)劃；
5、財(cái)產(chǎn)保全控制：應(yīng)確保單位財(cái)產(chǎn)物資安全完整所采用的各種方法和措施；
6、風(fēng)險(xiǎn)控制：應(yīng)樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面防范和控制；
7、內(nèi)部報(bào)告控制：應(yīng)建立和完善內(nèi)部報(bào)告制度，全面反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況。
內(nèi)部控制流程管理作為企業(yè)管理的重要組成部分，在現(xiàn)代商業(yè)環(huán)境中扮演著至關(guān)重要的角色。一個(gè)完善的內(nèi)部控制流程管理系統(tǒng)有助于企業(yè)建立可靠的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，提升運(yùn)營(yíng)效率，防范內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和欺詐行為，從而保障企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)健發(fā)展。
本文將圍繞著內(nèi)部控制流程管理原則展開探討，探討如何根據(jù)這些原則來建立和完善企業(yè)的內(nèi)部控制流程管理體系。
1. 樹立領(lǐng)導(dǎo)層榜樣
內(nèi)部控制流程管理的有效實(shí)施需要公司領(lǐng)導(dǎo)層樹立榜樣，積極支持和推動(dòng)內(nèi)部控制工作。領(lǐng)導(dǎo)層的參與和關(guān)注能夠?yàn)閮?nèi)部控制流程的建立和改善提供強(qiáng)大的動(dòng)力，確保內(nèi)部控制流程管理工作得到有效執(zhí)行。
2. 制定明確的目標(biāo)
內(nèi)部控制流程管理的目標(biāo)應(yīng)當(dāng)明確具體，以確保整個(gè)內(nèi)部控制流程管理體系能夠圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)展開，為企業(yè)的發(fā)展提供有力支撐。明確的目標(biāo)有助于確保內(nèi)部控制流程管理的有效性和可持續(xù)性。
3. 分工明確、職責(zé)明確
在建立內(nèi)部控制流程管理體系時(shí)，需要對(duì)各個(gè)部門和崗位的職責(zé)進(jìn)行明確定義，確保內(nèi)部控制流程的每一個(gè)環(huán)節(jié)都有相應(yīng)的責(zé)任人和配合人。只有分工明確、職責(zé)明確，內(nèi)部控制流程管理才能有效運(yùn)轉(zhuǎn)。
4. 信息溝通暢通
內(nèi)部控制流程管理需要各個(gè)部門之間信息溝通暢通，確保信息的及時(shí)流轉(zhuǎn)和溝通的暢通，避免信息孤島和信息不對(duì)稱現(xiàn)象，從而保障內(nèi)部控制流程的順暢運(yùn)行。
5. 定期評(píng)估和監(jiān)督
內(nèi)部控制流程管理需要定期進(jìn)行評(píng)估和監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)進(jìn)行調(diào)整和改進(jìn)。只有不斷地對(duì)內(nèi)部控制流程進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)估，才能確保其持續(xù)有效性。
總之，內(nèi)部控制流程管理原則是企業(yè)內(nèi)部控制流程建設(shè)的基石，只有根據(jù)這些原則來制定和完善內(nèi)部控制流程管理體系，企業(yè)才能有效應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，提升運(yùn)營(yíng)效率，確保持續(xù)穩(wěn)健發(fā)展。
內(nèi)部控制采購業(yè)務(wù)退貨時(shí)要先開退貨單，在發(fā)出倉庫
主要由財(cái)務(wù)部門控制現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)：采購原料費(fèi)用審批：銷售收入回籠資金。生產(chǎn)辦公費(fèi)用審核等。
《內(nèi)控規(guī)范》借鑒COSO《內(nèi)部控制整合框架》內(nèi)容，規(guī)定企業(yè)建立與實(shí)施有效的內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)包括相互關(guān)聯(lián)的五個(gè)要素：內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督。《內(nèi)部控制整合框架》定義了每個(gè)要素均承載了內(nèi)部控制三個(gè)目標(biāo)：經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)和合規(guī)性目標(biāo)?！秲?nèi)部控制整合框架》模型是企業(yè)的內(nèi)控目標(biāo)、內(nèi)控要素與組織流程的三維組合，也就是將內(nèi)控目標(biāo)和內(nèi)控要素具體落實(shí)到組織流程中，或者說，每個(gè)內(nèi)控項(xiàng)目都是通過組織各層級(jí)及其成員按照一定的流程及其作業(yè)和任務(wù)的要求完成的。
《內(nèi)控規(guī)范》確定的內(nèi)部控制目標(biāo)能合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。要落實(shí)內(nèi)控目標(biāo)，必然涉及到企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的所有流程。因此，企業(yè)內(nèi)控的有效實(shí)施必須建立在企業(yè)業(yè)務(wù)流程清晰描述的基礎(chǔ)之上，從具體業(yè)務(wù)流程中識(shí)別關(guān)鍵內(nèi)控節(jié)點(diǎn)，通過合理設(shè)置組織機(jī)構(gòu)與崗位，落實(shí)內(nèi)控責(zé)任。達(dá)到在具體流程環(huán)節(jié)中，明確內(nèi)控要求與規(guī)則，使流程在合規(guī)條件下運(yùn)轉(zhuǎn)的要求。
企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制要遵循的五個(gè)原則與流程體系框架、流程清單、流程責(zé)任矩陣、流程的梳理與優(yōu)化等企業(yè)流程管理工作內(nèi)容存在著密切的關(guān)聯(lián)。
企業(yè)內(nèi)控流程如何建立？
建立企業(yè)內(nèi)控流程，必須先從企業(yè)業(yè)務(wù)流程的建立和梳理入手。企業(yè)的流程是一系列活動(dòng)的連接流轉(zhuǎn)，一般將流程活動(dòng)分為兩類：A類是管控類活動(dòng)（各級(jí)別各部門經(jīng)理人的決策、審批、評(píng)審、會(huì)審、簽字、授權(quán)、批準(zhǔn)等）；B類是專業(yè)類活動(dòng)（比如市場(chǎng)調(diào)研、發(fā)貨、設(shè)計(jì)等）。管控活動(dòng)屬于內(nèi)控活動(dòng)，專業(yè)活動(dòng)根據(jù)內(nèi)控要求進(jìn)行崗位分設(shè)制衡的則屬于內(nèi)控措施（制度要求），內(nèi)控制度還將對(duì)專業(yè)活動(dòng)的作業(yè)規(guī)范提出要求。
企業(yè)內(nèi)控流程的建立與企業(yè)業(yè)務(wù)流程的建立，其描述的方法是一致的，只是兩者關(guān)注的重點(diǎn)不同。企業(yè)業(yè)務(wù)流程體系是從企業(yè)所有業(yè)務(wù)為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值的角度梳理和建立，而企業(yè)內(nèi)控流程則須對(duì)業(yè)務(wù)流程中的內(nèi)控關(guān)鍵控制點(diǎn)進(jìn)行描述和要求。因此可以說，企業(yè)內(nèi)控流程是企業(yè)業(yè)務(wù)流程中落實(shí)內(nèi)控要求的流程子集。其實(shí)包括內(nèi)控體系在內(nèi)的企業(yè)各種管理體系（如質(zhì)量管理體系等）均要落實(shí)到企業(yè)具體業(yè)務(wù)活動(dòng)（即業(yè)務(wù)流程）中去執(zhí)行。
內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制點(diǎn)主要關(guān)注職責(zé)分工、實(shí)物接觸控制、內(nèi)部核查、充分的書面記錄、恰當(dāng)?shù)氖跈?quán)等幾個(gè)方面。以企業(yè)的采購與付款端到端流程的管理內(nèi)控為例，企業(yè)內(nèi)控主要關(guān)注采購授權(quán)審批、采購申請(qǐng)審批、采購預(yù)算、采購控制、驗(yàn)收、付款控制、退貨、應(yīng)付賬款等方面，需要建立相應(yīng)的內(nèi)控流程與制度。
可操作執(zhí)行的企業(yè)內(nèi)控制度的描述是建立在流程描述基礎(chǔ)上的內(nèi)控規(guī)則的描述，也是構(gòu)成流程環(huán)節(jié)（或節(jié)點(diǎn)）知識(shí)的重要組成部分。
以下面的采購與付款流程為例，來說明企業(yè)流程與內(nèi)控要求的建立與梳理。
1、 描述采購與付款業(yè)務(wù)流程。
書面流程描述通常采用泳道式兩維流程圖，一個(gè)維度是職能帶或?yàn)椴块T或?yàn)閸徫?，另一維度為流程的進(jìn)程。以職能帶為泳道來界定部門或崗位在流程中的職責(zé)劃分。采購與付款業(yè)務(wù)流程的職能帶將包括使用部門、倉儲(chǔ)、采購、質(zhì)檢、財(cái)務(wù)等部門，還包括企業(yè)高管等決策層。流程將包括采購需求、庫存平衡、采購預(yù)算、采購計(jì)劃、選擇供應(yīng)商、采購合同、入庫檢驗(yàn)、入出庫、財(cái)務(wù)付款等內(nèi)容，并設(shè)置適當(dāng)審核、審批環(huán)節(jié)來進(jìn)行描述。其中的一些流程環(huán)節(jié)可以細(xì)化分解為子流程，如合同簽訂流程、財(cái)務(wù)付款流程等。
2、 明確采購與付款的業(yè)務(wù)目標(biāo)。
采購與付款流程的業(yè)務(wù)目標(biāo)主要包括經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)、合規(guī)性目標(biāo)等三個(gè)方面。規(guī)范采購與付款流程的業(yè)務(wù)目標(biāo)是：確保采購業(yè)務(wù)按規(guī)定流程和適當(dāng)授權(quán)進(jìn)行，實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)；其財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)是：確保采購與付款業(yè)務(wù)及其相關(guān)會(huì)計(jì)賬目的核算真實(shí)、完整、規(guī)范，防止差錯(cuò)和舞弊，保證賬實(shí)相符，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告合理揭示采購業(yè)務(wù)享有的折扣或折讓；其合規(guī)性目標(biāo)是：保證采購及付款業(yè)務(wù)、相關(guān)采購、招標(biāo)合同等符合國家有關(guān)法律法規(guī)要求，確保采購付款以及相關(guān)貨幣資金管理符合國家有關(guān)部門的法規(guī)要求。
3、 分析采購與付款的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
針對(duì)業(yè)務(wù)目標(biāo)的確定，識(shí)別與分析相關(guān)主要業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)主要是：由于采購業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)不合理或控制不當(dāng)，可能導(dǎo)致采購物資數(shù)量、質(zhì)量及其價(jià)格偏離目標(biāo)要求，或出現(xiàn)差錯(cuò)和舞弊；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要是：可能導(dǎo)致會(huì)計(jì)核算多記、錯(cuò)記、漏記物資采購成本和應(yīng)付賬款以及其他應(yīng)計(jì)負(fù)債，造成核算和報(bào)表反映不真實(shí)、不完整、不規(guī)范；合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)主要是：可能導(dǎo)致采購業(yè)務(wù)處理違反國家有關(guān)規(guī)定而受到行政處罰或法律制裁。
4、 確定并說明采購與付款業(yè)務(wù)流程的關(guān)鍵控制點(diǎn)。
為了從內(nèi)部來控制上述業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，必須規(guī)范采購與付款業(yè)務(wù)流程的同時(shí)，對(duì)關(guān)鍵控制點(diǎn)進(jìn)行具體的描述。
采購申請(qǐng)和采購計(jì)劃的關(guān)鍵控制點(diǎn)是檢查庫存平衡。符合控制定額的辦理領(lǐng)用（發(fā)貨），定額不足的將編制采購計(jì)劃，需要經(jīng)需求部門領(lǐng)導(dǎo)審核后報(bào)采購部門。
采購部門的采購預(yù)算需要經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)審核后報(bào)高層主管領(lǐng)導(dǎo)審批。
采購計(jì)劃應(yīng)包括采購價(jià)格、需求時(shí)間、供應(yīng)商、采購合同、采購物資的技術(shù)指標(biāo)。
選擇供應(yīng)商時(shí)，需與供應(yīng)商就價(jià)格、交貨周期、付款方式、供貨質(zhì)量要求等進(jìn)行談判確定的，由采購、財(cái)務(wù)及相關(guān)技術(shù)部門等人員組成談判組，提出初步意見，報(bào)授權(quán)領(lǐng)導(dǎo)審定后由采購部門牽頭談判；對(duì)公司要求實(shí)施集中采購的物資，應(yīng)按公司的相關(guān)規(guī)定辦理；屬招標(biāo)采購范圍的，應(yīng)組織招標(biāo)采購。
5、 采購合同簽訂流程子流程及其關(guān)鍵控制點(diǎn)。
采購合同簽訂子流程圖的職能帶將包括供應(yīng)商、采購部門、法律審核部門、財(cái)務(wù)部門、質(zhì)檢及相關(guān)技術(shù)部門、業(yè)務(wù)分管高層、財(cái)務(wù)總監(jiān)等，流程環(huán)節(jié)主要有擬定與修改合同、合同審核審定、合同簽訂、合同存檔備案等。
采購合同簽訂流程的關(guān)鍵控制點(diǎn)：
大宗批量與較重要物資采購必須簽訂合同。由采購部門擬定合同文本后，送財(cái)務(wù)、法律和技術(shù)等有關(guān)部門審核。
財(cái)務(wù)、法律和技術(shù)等有關(guān)部門依據(jù)職責(zé)權(quán)限認(rèn)真審核合同有關(guān)條款，提出修改意見交采購部門修改合同文本。
分管采購業(yè)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)總監(jiān)審定合同，交授權(quán)人員簽訂合同。原件留采購部門，副本報(bào)財(cái)務(wù)、檢驗(yàn)、法律等部門備案。
6、 采購與付款流程對(duì)崗位職責(zé)分工的主要內(nèi)控要求。
不相容職務(wù)相分離。主要包括：詢價(jià)與確定供應(yīng)商、采購合同的訂立與審批、采購與驗(yàn)收、實(shí)物資產(chǎn)的保管與會(huì)計(jì)記錄、付款審批與執(zhí)行等職務(wù)相分離。
各相關(guān)部門之間相互控制并在其授權(quán)范圍內(nèi)履行職責(zé)，同一部門或個(gè)人不得處理采購與付款業(yè)務(wù)的全過程。
上述流程分解過程可以將流程逐級(jí)細(xì)化到崗位級(jí)，因此企業(yè)將有大量的流程與相關(guān)控制要求。要想管理好、運(yùn)行好、維護(hù)好這些流程，如果不充分利用信息技術(shù)系統(tǒng)的支持，就必須大量增加企業(yè)管理人員，并且還有可能降低運(yùn)作效率。
信息技術(shù)條件下的企業(yè)內(nèi)控流程如何建立？
企業(yè)管理精細(xì)化、規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化越來越需要信息技術(shù)的支持，采用全面預(yù)算管理軟件平臺(tái)，將使企業(yè)內(nèi)控管理進(jìn)入一個(gè)新時(shí)代。全面預(yù)算管理平臺(tái)軟件在企業(yè)管理中應(yīng)用后，企業(yè)大量制度文件可以無紙化、制度相關(guān)條款（或規(guī)則）直接關(guān)聯(lián)到流程及其相應(yīng)的節(jié)點(diǎn)上，使流程執(zhí)行者（崗位）快速直接地查閱到規(guī)則要求而按規(guī)定操作。也有利于根據(jù)企業(yè)內(nèi)控要求快速修訂、調(diào)整和部署新的制度條款和新的流程，將極大地支持實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理持續(xù)改進(jìn)。
通過信息技術(shù)平臺(tái)建立并運(yùn)維管理企業(yè)的整個(gè)運(yùn)營(yíng)流程，將為企業(yè)降低管理的人工成本、減少人為錯(cuò)誤、提高工作效率、推動(dòng)企業(yè)管理變革等諸多方面帶來巨大價(jià)值。
總之，企業(yè)的全面預(yù)算管理或者說是內(nèi)控管理是一個(gè)閉環(huán)的體系，內(nèi)控流程的建立與梳理，要落實(shí)到具體業(yè)務(wù)流程中，固化到企業(yè)的信息化系統(tǒng)中，才能在企業(yè)內(nèi)控與運(yùn)作效率之間更好地達(dá)到平衡。
很簡(jiǎn)單，看名字就可為知道區(qū)別了，內(nèi)部控制這里的內(nèi)部，不僅僅包括財(cái)務(wù)方面還包括生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等多方面。而財(cái)務(wù)控制，這強(qiáng)調(diào)是在財(cái)務(wù)方面的控制。搞懂這個(gè)區(qū)別，再去逐條鑒別就不難了。
包括以下10個(gè)作業(yè)，具體的控制流程，請(qǐng)留Mail供貨商管理作業(yè)請(qǐng)購作業(yè)采購作業(yè)進(jìn)口作業(yè)驗(yàn)收作業(yè)驗(yàn)收差異作業(yè)應(yīng)付帳款作業(yè)預(yù)付款項(xiàng)作業(yè)付款作業(yè)投保作業(yè)
1. vuex中如何異步修改數(shù)據(jù)？
首先, 概括下 vuex基本使用流程為: 在action中分發(fā)異步請(qǐng)求, 在異步回調(diào)中使用commit提交mutation,在mutation中修改state, 使用getters對(duì)state的值進(jìn)行計(jì)算封裝.
2.如何在模塊中訪問全局內(nèi)容？
如果你希望使用全局 state 和 getter，rootState 和 rootGetter 會(huì)作為第三和第四參數(shù)傳入 getter，也會(huì)通過 context 對(duì)象的屬性傳入 action。
若需要在全局命名空間內(nèi)分發(fā) action 或提交 mutation，將 { root: true } 作為第三參數(shù)傳給 dispatch 或 commit 即可。
3.vuex中劃分模塊的好處？
（1）. state更為容易管理，尤其在團(tuán)隊(duì)人數(shù)多的時(shí)候，自己負(fù)責(zé)自己的state，既保證store了完整的狀態(tài)樹，又避免了相互之間的state沖突
（2）. 不管是命名，或是操作 state 都會(huì)變得更加扁平和直觀
4、vuex 的 store 特性是什么
(1) vuex 就是一個(gè)倉庫，倉庫里放了很多對(duì)象。其中 state 就是數(shù)據(jù)源存放地，對(duì)應(yīng)于一般 vue 對(duì)象里面的 data
(2) state 里面存放的數(shù)據(jù)是響應(yīng)式的，vue 組件從 store 讀取數(shù)據(jù)，若是 store 中的數(shù)據(jù)發(fā)生改變，依賴這相數(shù)據(jù)的組件也會(huì)發(fā)生更新
(3) 它通過 mapState 把全局的 state 和 getters 映射到當(dāng)前組件的 computed 計(jì)算屬性
5、 vuex 的 getter 特性是什么
(1) getter 可以對(duì) state 進(jìn)行計(jì)算操作，它就是 store 的計(jì)算屬性
(2) 雖然在組件內(nèi)也可以做計(jì)算屬性，但是 getters 可以在多個(gè)組件之間復(fù)用
(3) 如果一個(gè)狀態(tài)只在一個(gè)組件內(nèi)使用，是可以不用 getters
(當(dāng)然還有還都哦好多，我目前就只涉及到這些)
6. 談?wù)勀銓?duì)vuex的理解
（1）先說一下vuex是什么
（2）vuex可以干什么
（3）怎樣使用vuex
（可以按照這幾個(gè)步驟來，具體的就看我上面所寫的）
7. Vue.js中ajax請(qǐng)求代碼應(yīng)該寫在組件的methods中還是vuex的actions中？
(1）.如果請(qǐng)求來的數(shù)據(jù)是不是要被其他組件公?，僅僅在請(qǐng)求的組件內(nèi)使?，就不需要放?vuex 的state?。
(2). 如果被其他地?復(fù)?，這個(gè)很??率上是需要的，如果需要，請(qǐng)將請(qǐng)求放?action?，?便復(fù)?。
內(nèi)控制度是以防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的制度，涵蓋的面很廣泛：如報(bào)銷權(quán)限、合同審批、請(qǐng)款權(quán)限、預(yù)算、現(xiàn)金管理、發(fā)票開據(jù)、付款條件、票據(jù)管理等等。
（一） 內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置與權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化等。
（二） 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是企業(yè)及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。
（三） 控制活動(dòng)?？刂苹顒?dòng)是企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。
（四） 信息與溝通。信息與溝通是企業(yè)及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通。
（五） 內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以改進(jìn)。
