1公司根據(jù)內(nèi)審時機，提出內(nèi)審建議，管理者代表批準后實施。
2建立審核小組
根據(jù)內(nèi)審活動目的、范圍、部門、過程及內(nèi)審日程安排，審核組長提出審核組名單，經(jīng)管理者代表批準后建立審核小組。
3編制審核計劃
4編制檢查表
審核前，內(nèi)審員應(yīng)根據(jù)分工編制檢查表，檢查表應(yīng)突出審核區(qū)域的主要職能，選擇典型關(guān)鍵的質(zhì)量問題。
檢查表應(yīng)覆蓋質(zhì)量管理方面的全部職能，包括本公司、顧客的一些特殊要求。
檢查表使用一段時間后形成相對穩(wěn)定的內(nèi)容，作為標準檢查表，為以后內(nèi)審提供參考。
5通知審核
內(nèi)審前至少提前一周通知受審核部門，通知可采用文件或口頭兩種形式。審核應(yīng)得到受審核部門負責(zé)人的確認。
6首次會議
6.1現(xiàn)場審核前召開首次會議，由審核組全體成員和受審核部門負責(zé)人及有關(guān)人員參加，會議由審核組長主持，與會人員需簽到。
6.2首次會議時間不超過0.5小時。
6.3規(guī)模較小，時間較短或常規(guī)性內(nèi)審，可不召開首次會議，是否需要
首次會議由審核組長決定。
6.4首次會議召開的主要內(nèi)容
a)向受審核部門介紹審核組成員分工；
b)聲明審核范圍、目的和依據(jù)；
c)簡要介紹實施審核所采用的方式和程序；
d)在審核組和受審核部門之間聯(lián)系；
e)宣讀審核計劃，澄清審核計劃中的不明確內(nèi)容。
7現(xiàn)場審核
7.1現(xiàn)場審核原則
內(nèi)審人員應(yīng)堅持以下審核原則：
a)以客觀事實為依據(jù)的原則。客觀事實以證據(jù)為基礎(chǔ)，可陳述、驗證，不含有任何個人猜想、推理成份；
b)標準與實際核對的原則。凡標準與實際未核對地的項目，都不能判為合格或不合格；
c)依次遞進審核的原則。審核包括：實際有沒有、做沒做、做得怎樣三個方面依次遞進。
d)獨立公正原則。
7.2收集客觀證據(jù)
內(nèi)審員應(yīng)根據(jù)審核計劃、檢查表有目的、有重點地收集客觀證據(jù)、下列情況可作為客觀證據(jù)：
a)存在的客觀事實；
b)與被審核的質(zhì)量活動負有責(zé)任的人的談話；
c)現(xiàn)行有效的文件和記錄。
內(nèi)審應(yīng)將收集的客觀事實及時分析，形成審核證據(jù)（與審核有關(guān)的客觀事實）并記錄，避免事后追憶。
7.3形成審核發(fā)現(xiàn)
內(nèi)審員對所記錄的審核證據(jù)進行整理、分析后形成審核發(fā)現(xiàn)，填入
“現(xiàn)場審核記錄表”（Q/ABC 1029－04）。
7.4編制不合格項報告
7.4.1內(nèi)審員對審核發(fā)現(xiàn)進行評審后編制“不合格項報告”（Q/ABC
1029－05）。
7.4.2 不合格項按其性質(zhì)分為嚴重、一般、輕微三種。
a)嚴重不合格項：
——質(zhì)量活動和結(jié)果與ISO9001:2000文件要求嚴重不符；
——造成系統(tǒng)性失效；
——造成區(qū)域性失效；
——會造成嚴重后果的失效。
b)一般不合格項
凡明顯不符合規(guī)定要求或?qū)Ξa(chǎn)品質(zhì)量管理特性有顯著影響的不合格。
c)輕微不合格
凡明顯不符合規(guī)定要求或?qū)Ξa(chǎn)品質(zhì)量特性有顯著影響的不合格。
7.4.3內(nèi)審員應(yīng)當(dāng)天把所有不合格項向?qū)徍私M長通報，審核組長當(dāng)天對不合格項進行審查。
1/5…
建立審核小組：
根據(jù)內(nèi)審活動目的、范圍、部門、過程及內(nèi)審日程安排，審核組長提出審核組名單，經(jīng)管理者代表批準后建立審核小組。
2/5
編制審核計劃：
審核小組成立后，由組長編制“審核活動計劃”，經(jīng)管理者代表批準后組織召開審核小組會議，明確各成員分工和要求，確保每位內(nèi)審員對審核任務(wù)清楚了解，審核前的準備工作全部完成。
3/5
編制檢查表：
審核前，內(nèi)審員應(yīng)根據(jù)分工編制檢查表，檢查表應(yīng)突出審核區(qū)域的主要職能，選擇典型關(guān)鍵的質(zhì)量問題。
檢查表應(yīng)覆蓋質(zhì)量管理方面的全部職能，包括本公司、顧客的一些特殊要求。
4/5
通知審核：
內(nèi)審前至少提前一周通知受審核部門，通知可采用文件或口頭兩種形式。審核應(yīng)得到受審核部門負責(zé)人的確認。
5/5
現(xiàn)場審核：
7.1現(xiàn)場審核原則
內(nèi)審人員應(yīng)堅持以下審核原則：
a)以客觀事實為依據(jù)的原則?？陀^事實以證據(jù)為基礎(chǔ)，可陳述、驗證，不含有任何個人猜想、推理成份；
b)標準與實際核對的原則。凡標準與實際未核對地的項目，都不能判為合格或不合格；
c)依次遞進審核的原則。審核包括：實際有沒有、做沒做、做得怎樣三個方面依次遞進。
d)獨立公正原則。
簡稱是CIA。
“CIA”是“Chief Internal Auditor”的縮寫,意思是“首席內(nèi)部審計師” 醫(yī)學(xué)類作者AOETC 英語縮略詞“CIA”經(jīng)常作為“Chief Internal Auditor”的縮寫來使用,中文表示:“首席內(nèi)部審計師”。
內(nèi)審（Internal Audit）是內(nèi)部審計的簡稱，內(nèi)部審計之父索耶關(guān)于內(nèi)部審計的定義是：對組織中各類業(yè)務(wù)和控制進行獨立評價，以確定是否遵循公認的方針和程序，是否符合規(guī)定和標準，是否有效和經(jīng)濟地使用了資源，是否在實現(xiàn)組織目標。
審核準備：
1、成立審核組，明確審核組長。
2、組長擬制審核計劃，明確審核范圍。審核開始：
1、首次會議（組長主持）受審部門領(lǐng)導(dǎo)參加，宣讀審核計劃；
2、收集證據(jù)，通過詢問、現(xiàn)場觀察，查看操作記錄等方法，收集客觀證據(jù)。
3、審核分析：用體系標準比照收集的證據(jù)，以確定受審方的操作的符合性。
4、擬制審核報告，確定不符合項和不符合的條款；
5、末次會議，宣讀審核結(jié)果。審核就算完成了。之后還要追蹤不符合相的糾正、預(yù)防措施。
內(nèi)審的意思是：
內(nèi)審（Internal Audit）是內(nèi)部審計的簡稱，內(nèi)部審計之父索耶關(guān)于內(nèi)部審計的定義是：對組織中各類業(yè)務(wù)和控制進行獨立評價，以確定是否遵循公認的方針和程序，是否符合規(guī)定和標準，是否有效和經(jīng)濟地使用了資源，是否在實現(xiàn)組織目標。
1.開展企業(yè)發(fā)展規(guī)劃、戰(zhàn)略決策、重大措施以及年度業(yè)務(wù)計劃執(zhí)行情況審計;
2.開展企業(yè)經(jīng)濟效益、經(jīng)營管理、內(nèi)部控制、風(fēng)險管理審計;
3.開展企業(yè)財務(wù)收支、自然資源資產(chǎn)審計;
4.開展企業(yè)工程建設(shè)、對外投資(含境外投資)審計;
內(nèi)審應(yīng)該講包括管理體系的內(nèi)審和內(nèi)部控制的審核，我們分別介紹下各自的流程：
一.內(nèi)部審計的工作流程具體如下：
1、審計立項與授權(quán)，立項是指確定具體的內(nèi)部審計項目；授權(quán)，是對已立項的審計項目進行實施前授權(quán)。
2、審計準備，確定內(nèi)部審計事項后開始審計準備工作，制訂審計計劃。
3、初步調(diào)查，開設(shè)審計座談、實地考察等調(diào)查工作。
4、分析性程序及符合性測試，根據(jù)有關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進行計算及分析。
5、實質(zhì)性測試及詳細審查，在初步評價基礎(chǔ)上，運用適當(dāng)技術(shù)詳細審查。
6、審計發(fā)現(xiàn)和審計建議，對審計數(shù)據(jù)分析與評價形成審計發(fā)現(xiàn)，并提出適當(dāng)?shù)膶徲嫿ㄗh。
7、出具審計報告。
8、后續(xù)審計。
9、審計評價。
10、歸檔審計檔案。
二、管理體系的內(nèi)審流程如下：
1根據(jù)內(nèi)審活動目的、范圍、部門、過程及內(nèi)審日程安排，審核組長提出審核組名單，經(jīng)管理者代表批準后建立審核小組。
2編制審核計劃：
審核小組成立后，由組長編制“審核活動計劃”，經(jīng)管理者代表批準后組織召開審核小組會議，明確各成員分工和要求，確保每位內(nèi)審員對審核任務(wù)清楚了解，審核前的準備工作全部完成。
3編制檢查表：
審核前，內(nèi)審員應(yīng)根據(jù)分工編制檢查表，檢查表應(yīng)突出審核區(qū)域的主要職能，選擇典型關(guān)鍵的質(zhì)量問題。
檢查表應(yīng)覆蓋質(zhì)量管理方面的全部職能，包括本公司、顧客的一些特殊要求。
4通知審核：
內(nèi)審前至少提前一周通知受審核部門，通知可采用文件或口頭兩種形式。
5現(xiàn)場審核：
內(nèi)審是指內(nèi)部審計,是依法屬于審計機關(guān)審計監(jiān)督對象的單位,按照國家有關(guān)規(guī)定建立健全內(nèi)部審計制度,在審計機關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督下進行的內(nèi)部審計工作。主要內(nèi)容有:內(nèi)部會計控制制度;財務(wù)和經(jīng)營信息;經(jīng)濟活動的經(jīng)濟性、效率和效果,包括企業(yè)的非財務(wù)控制;對法律、規(guī)定和其他外部要求的遵循情況,以及對管理當(dāng)局政策、指令和其他內(nèi)部要求的遵循情況。
股東內(nèi)審應(yīng)該講包括管理體系的內(nèi)審和內(nèi)部控制的審核，我們分別介紹下各自的流程：
一.內(nèi)部審計的工作流程具體如下：
1、審計立項與授權(quán)，立項是指確定具體的內(nèi)部審計項目；授權(quán)，是對已立項的審計項目進行實施前授權(quán)。
2、審計準備，確定內(nèi)部審計事項后開始審計準備工作，制訂審計計劃。
3、初步調(diào)查，開設(shè)審計座談、實地考察等調(diào)查工作。
4、分析性程序及符合性測試，根據(jù)有關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進行計算及分析。
5、實質(zhì)性測試及詳細審查，在初步評價基礎(chǔ)上，運用適當(dāng)技術(shù)詳細審查。
6、審計發(fā)現(xiàn)和審計建議，對審計數(shù)據(jù)分析與評價形成審計發(fā)現(xiàn)，并提出適當(dāng)?shù)膶徲嫿ㄗh。
7、出具審計報告。
8、后續(xù)審計。
9、審計評價。
10、歸檔審計檔案。
內(nèi)審報告英文簡稱是
Internal audit report
